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Pessoa física ou empresa: quanto sobra no bolso do médico

Compare a estimativa de impostos como autônomo, no Simples Nacional e no Lucro Presumido, com as regras de 2026 e a projeção da Reforma Tributária para 2027.

Versão de teste · aguardando validação da equipe fiscal

Seus números

Quanto você recebe por mês

Soma de plantões, consultas e procedimentos, antes de impostos.

Despesas do consultório por mês

Aluguel, secretária, materiais. Quem só dá plantão costuma deixar zero.

ISS do município (Lucro Presumido)

Confira a alíquota da sua prefeitura. No Simples o ISS já está no DAS.

Pró-labore no Lucro Presumido

Padrão: 1 salário mínimo (R$ 1.621,00). No Simples o pró-labore é ajustado para 28% do faturamento, por causa do fator R.

A empresa tem estrutura para equiparação hospitalar (Lucro Presumido)

Ano da simulação

Ver o cálculo linha a linha

Reforma Tributária: o que muda para o médico

2026Ano de teste. CBS de 0,9% e IBS de 0,1% aparecem na nota fiscal só como informação, sem pagamento.

2027PIS e Cofins acabam e a CBS passa a ser cobrada. Saúde paga 40% da alíquota cheia (redução de 60%).

2029 a 2032ISS diminui aos poucos e o IBS cresce no lugar dele.

2033ISS extinto. Ficam só CBS e IBS.

No Simples Nacional, nada muda em 2026: o DAS segue igual e a Receita só redistribui os valores internamente. A partir de 2027 a empresa do Simples poderá optar por recolher CBS e IBS por fora, o que pode valer a pena para quem atende outras empresas, como hospitais. Esse ponto exige análise caso a caso.

Como calculamos

Valores mensais, sem considerar sazonalidade, deduções de dependentes nem outras rendas.

Parâmetros de 2026

Item	Regra
IR pessoa física	Tabela mensal 2026: até 2.428,80 isento; 7,5% (−182,16); 15% (−394,16); 22,5% (−675,49); 27,5% (−908,73). Redutor da Lei 15.270/2025: até R$ 5.000 de rendimento, reduz até R$ 312,89; de R$ 5.000,01 a R$ 7.350, reduz 978,62 − 0,133145 × rendimento.
INSS autônomo	20% do rendimento, limitado ao teto de R$ 8.475,55 (máx. R$ 1.695,11). Deduzido da base do carnê-leão, junto com as despesas do livro-caixa.
INSS do sócio	11% do pró-labore, limitado ao teto. Base do IR do pró-labore: pró-labore menos INSS, ou o desconto simplificado de R$ 607,20, o que for maior.
Simples Nacional	Anexo III com fator R de 28% (pró-labore = 28% do faturamento, mínimo de 1 salário mínimo). Faixas de 6% a 33% com parcela a deduzir; receita dos últimos 12 meses = faturamento × 12. CPP incluída no DAS.
Lucro Presumido	Presunção de 32% para IRPJ e CSLL (com equiparação hospitalar: 8% e 12%). IRPJ 15% + adicional de 10% sobre a base acima de R$ 20.000 por mês; CSLL 9%; PIS 0,65%; Cofins 3%; ISS do município; INSS patronal de 20% sobre o pró-labore. LC 224/2025: presunção 10% maior sobre a receita acima de R$ 5 milhões por ano.
Lucros distribuídos	Isentos até R$ 50.000 por mês por empresa. Acima disso, retenção de 10% sobre o total do mês (Lei 15.270/2025), que é antecipação do imposto mínimo anual. O imposto mínimo anual para rendas acima de R$ 600 mil não é calculado aqui.
2027 (projeção)	Lucro Presumido: PIS e Cofins saem e entra CBS = faturamento × alíquota de referência × 40%. Simples e pessoa física sem mudança.

Valores estimados, para orientação. Não substituem a análise do seu caso pela equipe da Live Doctor. Regras conferidas em 26/10/2026. Falar com um especialista.